経営者必見！キャッシュフロー計算書の読み方を解説

キャッシュフロー計算書とは、企業の現金の収入と支出を明確にし、経営の健全性を評価するための財務諸表の一つです。この計算書を正確に読み解くことで、現金の状況を把握し、適切な経営戦略を実施することができます。

キャッシュフロー計算書は、1年間の現金の出入りを取りまとめたものであり、以下の3つの部分から成り立っています。 ①営業活動によるキャッシュ・フロー ・売上高から、支払いや借入金額を差し引いた純現金 ・商品の仕入や製造費など、ビジネスに必要な費用が含まれます。 ②投資活動によるキャッシュ・フロー ・機械や施設、土地など、長期的なものに対する投資のキャッシュフロー ・地盤拡大や経営の拡大などに投資するための現金出納が含まれます。 ③財務活動によるキャッシュ・フロー ・借入金返却や、株式の配当や再購入、株主報酬費用など、ビジネス上の資金調達に関するキャッシュフロー ・企業の成長戦略や株主報酬を目的とした取引が含まれます。

キャッシュフロー計算書の読み方は、営業活動、投資活動、財務活動のそれぞれの項目を把握し、収支バランスを確認することが重要です。また、営業活動に関するキャッシュ・フローが不足している場合は、借入金額の増加による資金調達など、対策を立てる必要があります。 以上のように、キャッシュフロー計算書は企業経営の健全性を判断する上で不可欠な財務諸表です。正確に読み解くことで、適切な戦略立案や改善につなげることができます。経営者は、日々のビジネスに忙殺される中でも、キャッシュフロー計算書をきちんと把握することが大切です。